+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Возврат переплаты по налогу на прибыль проводки

В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:. В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В ответ на Ваш вопрос от Подробнее об этом см.

Проводки бухучета по переплате налога и его возврат

Федеральным законом от Согласно его положениям обязательными для применения являются федеральные и отраслевые стандарты ч. Однако в настоящее время федеральные и отраслевые стандарты не утверждены.

В связи с этим следует применять правила, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, утвержденные до вступления в силу Федерального закона от Аналитический учет по нему ведется по видам налогов. Для этого по каждому налогу к счету 68 открывается свой субсчет. Их перечень необходимо указать в рабочем плане счетов, который закрепляется в учетной политике организации п.

Записи делаются по дебету счета 51 и кредиту счета 68 на основании выписки банка по расчетному счету Инструкция по применению Плана счетов. О том, какие бухгалтерские проводки используются в этом случае, вы можете узнать в разд.

Если расчет налога сделан правильно и излишняя уплата произошла из-за технической ошибки, в бухгалтерском учете сумма начисленного налога при возврате переплаты не меняется. При заполнении платежного поручения бухгалтер ошибочно указал большую сумму — руб. Таким образом, переплата составила 10 руб. По заявлению организации сумма излишне уплаченного налога была возвращена на ее расчетный счет.

Выписка банка по расчетному счету Однако бывают ситуации, когда причиной переплаты налога являются ошибки в определении налоговой базы и расчете платежа, выявленные уже после его уплаты. В таком случае до обращения в налоговый орган вам нужно исправить в учете ошибки, которые привели к переплате.

В налоговом учете при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, которые повлекли излишнюю уплату налога, вы можете пересчитать ее, а также сумму налога абз. Минфин России подтверждает, что налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , послужившие причиной возникновения переплаты Письма от Однако ФНС России придерживается другой точки зрения.

По ее мнению, в налоговом учете корректировка ошибки за налоговый отчетный период, в котором она выявлена, допускается, только если невозможно определить период ее совершения. Данное правило касается и случаев, когда ошибка привела к перечислению в бюджет излишней суммы налога Письмо ФНС России от Позиция нижестоящих налоговых органов может быть неоднозначной.

Москве в Письме от Немногим ранее в Письме от Поэтому рекомендуем вам выяснить позицию вашего налогового органа по данному вопросу. Если вы решите пересчитать налоговую базу и налог за налоговый отчетный период, в котором допущена ошибка, вам необходимо подать в инспекцию уточненную декларацию п. Чем раньше вы ее представите, тем быстрее сможете вернуть сумму переплаты по налогу. Ошибка является существенной, если она сама по себе или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, которые они принимают на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период.

При этом существенность ошибки организация определяет самостоятельно исходя как из величины, так и из характера соответствующей статьи статей бухгалтерской отчетности. Указанное следует из анализа п. Полагаем, что критерии, по которым ошибка признается существенной, организации необходимо закрепить в своей учетной политике п. Минфин России рекомендует учитывать при этом величину и характер соответствующих статей бухгалтерской отчетности, влияние ошибки на все ее показатели за период, в котором выявлена ошибка Письмо от Ошибка обнаружена в мае г.

По итогам г. В мае организация внесла исправления в бухгалтерский учет, пересчитала налог на прибыль за г. После этого она обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о возврате переплаты в размере 10 руб. По решению налогового органа в июне г. Поэтому в бухгалтерском учете стоимость материалов учитывается в прочих расходах и формирует показатель бухгалтерской прибыли убытка г.

Следовательно, данные расходы не влияют на текущий налог на прибыль в г. В связи с этим возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство, увеличивающее налог на прибыль в отчетном периоде п. Возвращена из бюджета на расчетный счет сумма излишне уплаченного налога 51 68 10 Заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченного налога на прибыль,. Выписка банка по расчетному счету ———————————. В данной таблице уменьшение начисленной суммы налога на прибыль и возврат переплаты отражены без разбивки по бюджетам.

Иногда переплата возникает в связи с неправомерным взысканием налоговыми органами налогов, пеней и штрафов. Рассмотрим, какие записи вам необходимо сделать в бухгалтерском учете по каждому из указанных платежей.

Отметим, что пени не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль п. Если вы решите отражать их на счете 91, то необходимо дополнительно начислять постоянное налоговое обязательство п. Поэтому если суммы пеней существенные, то необходимо раскрыть информацию о них в отдельных строках отчетности или в пояснительной записке, чтобы было понятно, как сформирован показатель прибыли убытка до налогообложения — с учетом пеней или без него.

Поскольку четкие предписания по отражению в бухгалтерском учете пеней по налогам отсутствуют, вы можете выбрать наиболее удобный из приведенных вариантов, закрепив его в учетной политике организации. Возврат же излишне взысканной суммы на расчетный счет организации отражается обратной проводкой — по дебету счета 51 и кредиту счета 68 Инструкция по применению Плана счетов.

В результате выездной налоговой проверки по итогам г. В бухгалтерском учете доходы и расходы сформированы правильно. Решение о привлечении к налоговой ответственности налоговая инспекция вынесла в мае г. На момент проведения проверки бухгалтерская отчетность была утверждена. Доначисление сумм налога, пеней и штрафа в соответствии с учетной политикой организации является несущественной ошибкой. Денежные средства были взысканы с расчетного счета организации банку на основании поручения от 19 июля.

Решение налоговой инспекции по итогам налоговой проверки общество обжаловало в суд, который признал указанные доначисления неправомерными. Решение суда вступило в силу в ноябре г. Решение налогового органа по результатам выездной проверки является основанием для отражения в бухгалтерском учете доначисленных налогов, пеней и штрафов п.

Поскольку нарушения обнаружены в периоде, отчетность за который уже утверждена, а сумма доначисленных налогов, пеней и штрафа признана несущественной, ее следует отражать как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

В бухгалтерском учете записи делаются на дату обнаружения ошибки, в данном случае — на дату получения решения о привлечении к налоговой ответственности п. В бухгалтерском учете на сумму доначисленного налога делается запись по дебету счета 99 и кредиту счета Такой же проводкой отражается начисление пеней и штрафа. В ноябре после вступления в силу решения суда организация должна восстановить суммы излишне взысканных налога на прибыль, пеней и штрафа п.

Данная операция отражается сторнировочными записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета. Бухгалтерская справка-расчет В июле г. Взысканы недоимка, штраф и пени по поручению налогового органа 68 51 62 Выписка банка В ноябре г.

Восстановление излишне взысканных сумм налога на прибыль 99 68 51 Решение суда,. Восстановление сумм пеней и штрафа по налогу на прибыль 99 68 11 Решение суда,. Бухгалтерская справка-расчет В декабре г. В данной таблице доначисление сумм по налогу на прибыль, а также пеней по налогу, их возврат из бюджета отражены без разбивки по бюджетам.

Подробнее об их отражении в бухгалтерском учете организации вы можете узнать в разд. При переплате налога пеней, штрафов по счету 68 образуется дебетовое сальдо.

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Возвращена из бюджета на расчетный счет сумма излишне уплаченного авансового платежа. Заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченного налога на прибыль, Решение налогового органа о возврате переплаты, Выписка банка по расчетному счету. Списана фактическая себестоимость материалов, использованных для работ, сданных в г. Отражена сумма налога на прибыль к уменьшению по уточненной декларации за г. Решение налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности, Бухгалтерская справка-расчет.

Учет возврата налоговым органом по заявлению суммы излишне уплаченного налога на имущество

Федеральным законом от Согласно его положениям обязательными для применения являются федеральные и отраслевые стандарты ч. Однако в настоящее время федеральные и отраслевые стандарты не утверждены. В связи с этим следует применять правила, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, утвержденные до вступления в силу Федерального закона от Аналитический учет по нему ведется по видам налогов. Для этого по каждому налогу к счету 68 открывается свой субсчет. Их перечень необходимо указать в рабочем плане счетов, который закрепляется в учетной политике организации п.

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Ведь налоговики до сих пор грешат просьбами подкормить бюджет наперед. Но для первых этот вопрос, безусловно, стоит более остро. Ее можно тратить исключительно на погашение текущих начислений по налогу на прибыль согласно абзацу шестому п. Но помните: это право временное!

При перечислении налога в бюджет в части излишне уплаченной суммы налога. Отражено возвращение излишне уплаченной суммы налога на расчетный счет организации.

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам.

Как возникает переплата по налогу на прибыль. Общие правила зачета и возврата переплаты. Как зачесть переплату по налогу на прибыль. Как вернуть переплату по налогу на прибыль.

Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы

Для организации обнаруженная и возвращенная сумма налога на прибыль, переплаченная за прошлые годы - нежданный подарок, но для бухгалтера - неприятный сюрприз, если эта переплата по итогам налогового периода учтена не была. В году по данным сверки с налоговой инспекцией была выявлена переплата по налогу на прибыль за прошлые годы. При этом в бухгалтерском учете разница между дебетовым и кредитовым сальдо по счету 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", отсутствует. Организацией было подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в налоговую инспекцию.

Автор: Мишанина М. По результатам сверки казенного учреждения с ИФНС обнаружена переплата налога на имущество за прошлый год.

Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?

.

Переплата налога на имущество за прошлый год

.

Переплата по налогу на прибыль образуется у организаций достаточно часто. и способы зачета или возврата переплаты по налогу на прибыль. бухгалтерская проводка, отражающая перенос зачтенной суммы в дебет счета.

Переплата по налогу на прибыль: вернуть, нельзя потерять

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дина

    4 выход один, тупо не платить так как это не услуга и мы не пользуемся никакими услугами. Если придут домой типо с арестом имущества, завести питбуля и сказать, что я не ручаюсь за собаку, может разорвать, а на частной территории,пусть только попробует применить оружие против собаки, так как ты предупрелил и подтчеркнуть, что я его не удержу.

  2. Регина

    Теперь только письменный договор заверенный в нотариуса, и пехать только при свидетелях, с видеофиксацией

  3. provsoireters

    Где стакан YouTube

  4. Твердислав

    Расскажы какие риски при покупке квартиры у банка или коллекторов которые забрали ее за долги?

  5. narare

    Автор, вы серьезно?