+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Страховые взносы и фомс для различных категорий плательщиков юр лиц

Страховые взносы и фомс для различных категорий плательщиков юр лиц

Единый социальный налог введен с 1 января года в соответствии с главой 24 части II Налогового кодекса Российской Федерации. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования , уплачиваемых в составе единого социального налога, возложен на налоговые органы. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в состав единого социального налога не включаются и уплачиваются в Фонд социального страхования Российской Федерации в прежнем порядке. Контроль за уплатой этих взносов осуществляют органы Фонда социального страхования Российской Федерации. Плательщики единого социального налога делятся на две категории см. В случае если налогоплательщик одновременно относится к обеим категориям, то он признается отдельным налогоплательщиком по каждому отдельно взятому основанию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Татьяна Бандюк рассказала про проблемы бухгалтеров из-за передачи администрирования в ФНС и об изменениях в году. Читайте важные вопросы вебинара в статье.

Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС вместо единого социального налога

Среди платежей, которые обязаны уплачивать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, особо следует выделить страховые взносы во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Категория 1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Плательщиков взносов, относящихся к первой категории условно можно назвать "работодателями", так как в основном осуществляемые ими выплаты физическим лицам являются заработной платой работников. Поскольку наше пособие ориентировано на людей, интересующихся вопросами бизнеса, особенности уплаты взносов обычными гражданами мы рассматривать не будем, и все сказанное ниже в отношении плательщиков категории 1 будет касаться уплаты страховых взносов только юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Категория 2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, относящихся к категории 1, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

При этом объектом обложения страховыми взносами для юридических лиц, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , и договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав.

В качестве примера таких договоров можно привести договоры купли-продажи или аренды. На период - годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год: в году - 1,9; в году - 2,0; в году - 2,1; в году - 2,2; в году - 2,3.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с года подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.

Размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации. Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей.

При этом сумма рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее рублей отбрасывается. Законом установлен довольно широкий перечень выплат физическим лицам, на которые страховые взносы не начисляются. В частности, взносами не облагаются государственные пособия и компенсационные выплаты связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников; а также ряд других.

С полным перечнем не облагаемых страховыми взносами выплат Вы можете ознакомиться, прочитав статью НК РФ. Также законодательством установлены льготные категории плательщиков, которые уплачивают страховые взносы по значительно более низким тарифам. К ним, в частности, относятся для хозяйственные общества включая ООО и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении внедрении результатов интеллектуальной деятельности, организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и ряд других.

Помимо страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, в Фонд социального страхования также уплачиваются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Порядок их уплаты установлен федеральным законом от Базой, от которых исчисляются данные взносы, также является фонд заработной платы и приравненные к ней выплаты.

Тариф страховых взносов ежегодно устанавливается федеральным законом, исходя из класса профессионального риска, соответствующего уровню производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившемуся по основному виду экономической деятельности страхователя с учетом ряда скидок и надбавок.

Узнать, какой тариф страховых взносов "от несчастных случаев" установлен конкретному юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю можно из Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний , выдаваемого при постановке на учет в Фонде социального страхования.

В качестве примера приводим расчет страховых взносов, связанных с выплатой работнику заработной платы в размере Таким образом, образом, в связи с выплатой работнику заработной платы в размере В завершении описания порядка уплаты взносов плательщиками категории 1 еще раз подчеркнем: страховые взносы во внебюджетные фонды не вычитаются из заработной платы работника подобно налогу на доходы физических лиц - НДФЛ хотя многие ошибочно считают, что это именно так , а начисляются на нее "сверху".

Плательщиком страховых взносов является работодатель - предприятие, выплачивающее заработную плату, а не сам работник. Работник же является плательщиком только НДФЛ, который работодатель высчитывает из его заработной платы и перечисляет в бюджет, выступая при этом в качестве налогового агента.

Напомним, к данной категории относятся индивидуальные предприниматели ИП , а также физические лица, занимающиеся частной практикой адвокаты, нотариусы Рассказывая о плательщиках категории 1, мы говорили о страховых взносах во внебюджетные фонды, рассчитываемых от фонда оплаты труда и других аналогичных выплат.

В отличии от них, плательщики категории 2 уплачивают взносы "за себя лично", а не в связи с выплатой заработной платы наемным работникам и иных доходов физическим лицам. Индивидуальные предприниматели и другие плательщики категории 2 уплачивают страховые взносы, неофициально называемые фиксированными платежами, а именно: 1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает рублей - в фиксированном размере 26 рублей за расчетный период года, 29 рублей за расчетный период года, 32 рублей за расчетный период года; если величина дохода плательщика за расчетный период превышает рублей - в фиксированном размере 26 рублей за расчетный период года 29 рублей за расчетный период года, 32 рублей за расчетный период года плюс 1 процент суммы дохода плательщика, превышающего рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым пункта 1; 2 страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 рублей за расчетный период года, 6 рублей за расчетный период года и 8 рублей за расчетный период года.

Уплата фиксированного платежа в Фонд социального страхования "за себя" для ИП законом не предусмотрена. Страховые взносы в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Фиксированные платежи уплачиваются отдельно в каждый из внебюджетных фондов Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ежегодно, до 31 декабря отчетного года то есть года, за который производится оплата.

Поясним сказанное на примере, рассчитав размеры фиксированных платежей индивидуального предпринимателя, годовой доход которого составил 1.

Общая сумма страховых взносов: рублей. Возникает закономерный вопрос: как поступить, если плательщик страховых взносов относится одновременно к обеим категориям - например, какие взносы обязан платить индивидуальный предприниматель, имеющий работников и, соответственно, выплачивающий им заработную плату? В этом случае плательщик должен платить взносы по правилам, установленным для каждой категории - то есть отдельно уплачивать и фиксированные платежи "за себя", и страховые взносы от фонда заработной платы своих сотрудников.

Если Вам нужно рассчитать сумму страховых взносов для конкретного предприятия или индивидуального предпринимателя, предлагаем воспользоваться нашим налоговым калькулятором. Мы будем благодарны, Вы поддержите автора, добровольно перечислив небольшую сумму любую - на Ваше усмотрение. Пожалуйста, введите сумму в расположенное ниже поле или оставьте руб. Платеж будет выполнен через систему PayMaster принмаются банковские карты, есть Сбербанк.

Онлайн и другие методы оплаты. Наша компания готова оказать Вам профессиональную помощь в открытии своего дела! Об услугах, которые помогут начать собственный бизнес, зарегистрировать ИП или создать ООО , читайте в этом разделе.

Все права защищены. О возможности цитирования текста пособия читайте на этой странице. Распространение пособия или его отдельных частей иным способом без письменного разрешения автора является нарушением авторских прав и влечет уголовную ответственность. По вопросам сотрудничества с автором можно связаться через администрацию сайта контакты - здесь.

Закажите обратный звонок! Страховые взносы во внебюджетные фонды. В настоящее время порядок уплаты страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса РФ. Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками категории 1. Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками категории 2. Юридические лица, в отличие от ИП, уплачивать фиксированные платежи не должны. Эта глава Пособия была для Вас полезна?

Уважаемые читатели! Приведенная в пособии информация актуальна на год. По мере изменений законодательства автор планирует обновлять данное пособие, но, к сожалению, ввиду сильной занятости, не может гарантировать регулярность обновлений.

Однако и в опубликованной редакции пособие будет полезно для многих, так как знакомит с реалиями, с которыми непременно придется столкнуться человеку, делающему первые шаги в бизнесе.

Основы бизнеса, налогообложения и учёта - пособие для начинающих предпринимателей.

Как формируются и для чего нужны страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Работодатели — ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, — это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам. Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Глава 6.6. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения,связанные с исчислением и уплатой перечислением страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования далее также - фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование далее также - страховые взносы , а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой перечислением страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Действие настоящего Федерального закона не распространяется на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой перечислением страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые регулируются федеральными законами о соответствующих конкретных видах обязательного социального страхования. Особенности уплаты страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. В случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Федеральным законом, применяются правила международного договора Российской Федерации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы ИП 2017: как пересчитать максимальный взносы в ПФР?!

С года порядок исчисления и уплату страховых взносов контролирует Федеральная налоговая служба. Все основные принципы, которые действуют в отношении налогов, с года распространены и на страховые взносы. Данная статья устанавливает следующие категории плательщиков страховых взносов. В этом случае страховые взносы на выплачиваемые нанятым работникам доходы начисляет и уплачивает работодатель. Если предприниматель одновременно является и работодателем то есть привлекает наемных работников , то он уплачивает страховые взносы по двум основаниям: с выплат наемным работникам и за свое страхование в виде фиксированного платежа. Индивидуальный предприниматель Андреев Андрей Андреевич использует труд наемных работников, с которыми у него заключены трудовые договоры.

Взносами на обязательное медицинское страхование называют отчисления, осуществляемые различными категориями граждан в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования далее ФФОМС. Страхователями является большинство юридических лиц, некоторые физические лица и предприниматели.

Среди платежей, которые обязаны уплачивать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, особо следует выделить страховые взносы во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Категория 1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Плательщиков взносов, относящихся к первой категории условно можно назвать "работодателями", так как в основном осуществляемые ими выплаты физическим лицам являются заработной платой работников.

Страховые взносы в 2018 году

Раздел 1. Страховые взносы, установленные на г. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии;. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

С 1 января года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в НК РФ. Так, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Плательщики страховых взносов

.

Страховые взносы

.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные 2) физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные Плательщиками страховых взносов являются страхователи, категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1.

Уплата страховых взносов

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fullconsdag79

    Да хули толку от всех этих советов и адвокатов-процент оправдательных приговоров в РФ-менее !%.Захотят посадить-посадят!

  2. Милица

    Короче я понял одно,выброшу я свою карту, кто ни будь деньги вернет мне ,скажем рублей 500 превратят их в доход ,высчитают затем скажут они не зарекламированы оштрафуют после назначат пени и после всего я должен куда то бежать доказывать а затем бегать по судам ! Молодцы здорово придумали.гудбай карта!